Als per jaarschijf van de (meerjaren)begroting de structurele lasten gedekt zijn door structurele baten is er sprake van structureel evenwicht. Hiervoor is het van belang dat uit de begroting duidelijk blijkt welke geraamde baten en lasten structureel van aard zijn en welke incidenteel. Het structureel begrotingssaldo kan alleen bepaald worden door het begrotingssaldo te zuiveren van incidentele baten en lasten. Het overzicht van incidentele baten en lasten is hierbij een belangrijk overzicht.
2018 | 2019 | 2020 | 2021 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Omschrijving | Baten | Lasten | Baten | Lasten | Baten | Lasten | Baten | Lasten |
Programma 1 Gebiedsgericht werken | ||||||||
Programma 2 Economie en vastgoed | ||||||||
Compensatie maatregelen tijdens reconstructie centrum Geldrop (B2016) | 50.000 | 25.000 | ||||||
Programma 3 Veiligheid en handhaving | ||||||||
Programma 4 Bestuurlijke samenwerking | ||||||||
Programma 5 Sociale zaken en armoedebeleid | ||||||||
Programma 6 Zorg, welzijn en cultuur | ||||||||
Diverse vervangingen sporthal De Weijer (KN2017-2021) | 2.000 | 3.000 | ||||||
Afboeken boekwaarde toplagen kunstgrasvelden | 162.500 | 162.500 | 162.500 | 162.500 | ||||
Kosten afwaardering boekwaarde Strabrecht College | 1.928.148 | |||||||
Geraamd tekort Sociaal Domein in 2018 (KN2017-2021) | 625.000 | |||||||
Onttrekking reserve Wmo (KN2017-2021) | 625.000 | |||||||
Programma 7 Jeugdbeleid en onderwijs | ||||||||
Planvoorstellen IHP 2015-2020 (B2018) | 20.000 | |||||||
Geraamd tekort Sociaal Domein in 2018 (KN2017-2021) | 577.759 | |||||||
Onttrekking reserve Transities (KN2017-2021) | 577.759 | |||||||
Programma 8 Democratisch bestuur | ||||||||
Verkiezingen (B2018) | 114.750 | 75.950 | 0 | 59.050 | ||||
Basisregistratie Grootschalige Topografie fase 2 (B2016) | 40.000 | 40.000 | ||||||
Salariscorrectie voormalig wethouder (KN 2016-2020) | -24.625 | |||||||
Leges paspoorten/ID-kaarten (KN 2016-2020) | 70.000 | |||||||
Programma 9 Natuur, milieu en duurzaamheid | ||||||||
Extra budget duurzaamheidsbeleid in 2016 t/m 2019 (B2016) | 50.000 | 50.000 | ||||||
Verduurzamen gemeentelijk vastgoed (B2017) | 50.000 | 50.000 | 50.000 | |||||
Duurzaamheid niet gemeentelijke gebouwen (1e TR 2017) | 25.000 | |||||||
Legeskorting bij duurzaam bouwen (B2018) | grondexpl. | grondexpl. | grondexpl. | grondexpl. | ||||
Programma 10 Bereikbaarheid en verkeer | ||||||||
Programma 11 Bouwen en wonen | ||||||||
De Omgevingswet (KN 2017-2021) | 60.000 | 60.000 | ||||||
Woonvisie (KN 2017-2021) | 25.000 | |||||||
Programma 12 Financiën | ||||||||
Opheffen reserve Tijdelijk begrotingstekort (B2016): | ||||||||
- Terugdraaien oorspronkelijke dekking (B2016) | 286.301 | |||||||
- Onttrekking reserve Tijdelijk begrotingstekort (B2016) | 286.301 | |||||||
Informatiebeleidsplan (KN2016-2020) | 155.490 | 16.505 | ||||||
Onttrekking reserve I&A (KN 2016-2020) | 155.490 | 16.505 | ||||||
Informatiebeleidsplan - aanvullend (KN 2017-2021) | 60.000 | |||||||
Ambtsjubilea (B2018) | 6.614 | 13.226 | 4.657 | 24.298 | ||||
Verkeersteller / speedvisor (KN 2017-2021) | 7.000 | |||||||
Onttrekking alg. reserve boekwaarde Strabrecht college | 1.928.148 | |||||||
Post Onvoorzien programma 1 t/m 12 (B2018) | 77.500 | 77.500 | 77.500 | 77.500 | ||||
Onderuitputting kapitaallasten (B2017) | 618.093 | 547.047 | 369.668 | 165.113 | ||||
Totaal | 2.332.643 | 2.341.289 | 2.491.700 | 2.500.829 | 369.668 | 297.657 | 165.113 | 350.348 |
Incidenteel begrotingssaldo MPB 2018-2021 | -8.646 | -9.129 | 72.011 | -185.235 | ||||
Begrotingssaldo MPB 2018-2021 | 360.407 | 176.212 | 629.537 | 627.424 | ||||
Structureel begrotingssaldo MPB 2018-2021 | 369.053 | 185.341 | 557.527 | 812.659 | ||||
Onderuitputting kapitaallasten
In het bovenstaande overzicht staat bijna onderaan de post "Onderuitputting kapitaallasten". De provincie schrijft hier jaarlijks over in de begrotingscirculaire aan de raad: "Bij het bepalen van het structurele saldo wordt rekening gehouden met de onderuitputting kapitaallasten". Maar wat is de “Onderuitputting kapitaallasten”? Dat laat zich het beste uitleggen aan de hand van het volgende voorbeeld.
Voorbeeld | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 |
|---|---|---|---|---|
Investering van € 1.000.000,- (spreiding in jaren) | € 50.000 | € 350.000 | € 600.000 | |
Kapitaallasten vanaf 2021 | € 100.000 | |||
Onderuitputting kapitaallasten | € 100.000 | € 100.000 | € 100.000 |
Als je start met investeren in 2018, dan moet je aan kunnen tonen dat je vanaf die tijd de volledige kapitaallast kunt dragen. En dus beoordeelt de provincie de kapitaallast (die in werkelijkheid pas vanaf 2021 start) in de jaren 2018, 2019 en 2020 als structurele last. Dat noemt men de onderuitputting kapitaallasten. Hierdoor daalt het structurele begrotingssaldo en stijgt het incidentele begrotingssaldo.